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상속세, 얼마나 내야 할까요?
부모님이 돌아가신 후 재산을 물려받게 되면 기쁨보다 먼저 찾아오는 현실적인 걱정이 바로 ‘상속세’입니다.
막상 계산해보려 하면 복잡한 공제 항목, 다양한 세율, 누진세 구조에 막혀 머리가 아프죠.
이 글에서는 상속세를 직접 계산할 수 있는 방법부터, 합법적으로 줄일 수 있는 절세 전략, 신고 기한과 납부 절차까지 한눈에 정리해드립니다.
지금부터 함께 알아볼까요?
✅ 1. 상속세란 무엇인가요?
▪ 상속세의 정의
상속세는 피상속인의 사망으로 인해 상속인이 무상으로 재산을 이전받을 때 부과되는 세금입니다.
쉽게 말해, 누군가의 재산을 ‘공짜로’ 받았으니 일정 부분을 국가에 세금으로 내야 하는 것이죠.
▪ 과세 대상
- 상속인이 거주자인 경우: 전 세계의 모든 재산이 과세 대상
- 상속인이 비거주자인 경우: 국내 소재 재산만 과세 대상
🧾 2. 상속세 계산 방법: 6단계로 정리
상속세는 다음의 6단계 과정을 거쳐 계산합니다.
▪ 1단계: 총상속재산가액 산정
상속 대상 재산에는 다음이 포함됩니다.
- 부동산 (건물, 토지)
- 예금, 현금
- 주식, 채권
- 자동차, 귀중품
- 보험금, 퇴직금 등
▪ 2단계: 비과세 재산 차감
다음 항목들은 과세 대상에서 제외됩니다.
- 장례비용 (최대 500만 원 한도)
- 국가유공자 보상금
- 유족연금 등
▪ 3단계: 공제 항목 적용
상속세 계산의 핵심 포인트입니다.
| 공제 항목 | 내용 |
| 기본공제 | 5억 원 (모든 상속인에게 적용) |
| 배우자공제 | 최대 무제한 (상속분에 따라 차등) |
| 일괄공제 | 기본공제, 자녀공제, 장제비 등을 포함한 일괄 5억 원 선택 가능 |
| 자녀공제 | 자녀 1인당 5천만 원 (미성년자는 1년당 1천만 원 추가) |
| 장애인공제 | 1년당 1천만 원, 기대여명 기준 |
| 금융재산상속공제 | 순금융재산의 20% (최대 2억 원) |
▪ 4단계: 과세표준 산정
과세표준 = 총상속재산 - 비과세 - 공제액
▪ 5단계: 세율 적용
과세표준에 따라 아래의 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
| 1억 이하 | 10% | - |
| 5억 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
▪ 6단계: 세액공제 및 납부세액 확정
- 외국납부세액공제, 기납부세액공제 등을 반영하여 최종 납부세액 산출
📊 3. 실제 상속세 계산 예시
💡 예시 상황
- 총 상속재산: 10억 원
- 배우자 1명, 자녀 2명
- 장례비용: 500만 원
- 일괄공제 선택
💰 계산 과정
- 총상속재산: 10억 원
- 비과세: 0.5억 원
- 공제: 일괄공제 5억 원
- 과세표준: 10억 - 0.5억 - 5억 = 4.5억 원
→ 과세표준 4.5억 원 → 세율 20%, 누진공제 1,000만 원 적용
→ 세액: (4.5억 × 20%) - 1,000만 = 8,000만 원
🛡️ 4. 상속세 절세 전략 3가지
▪ 1. 사전 증여 활용
10년 내 증여는 합산 과세되지만, 분산 증여를 통해 공제 혜택 극대화 가능
▪ 2. 유언장 작성과 유류분 고려
유언을 통한 비율 조정 가능하나, 유류분 반환 청구소송에 주의해야 함
▪ 3. 전문가 상담 및 평가 절차 준비
- 부동산 평가방식 (공시지가 vs 시세)
- 비상장주식 평가 기준 등 복잡한 항목은 전문가와 상담 권장
🗂️ 5. 상속세 신고와 납부 절차
▪ 신고기한
사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내
▪ 납부 방법
- 일시납 또는 분할납부 가능
- 연부연납: 최대 5년까지 가능 (연이율 적용)
- 물납: 부동산으로 납부 가능 (조건 충족 시)
🧭 결론: 상속세, 이제 어렵지 않아요!
상속세는 피할 수 없는 의무지만, 계산 구조와 공제 항목을 제대로 이해하면 과도한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
이 글에서 소개한 방법들을 잘 활용하시면 수천만 원의 절세 효과도 기대할 수 있어요.
👉 이제 이렇게 해보세요:
- 상속 대상 재산 목록을 만들어보세요
- 어떤 공제를 받을 수 있는지 체크해보세요
- 전문가 상담을 통해 구체적인 계획을 세워보세요
📝 요약 정리
- 상속세는 총상속재산에서 공제액을 차감한 후 누진세율로 부과됩니다.
- 기본공제, 배우자공제, 일괄공제 등 다양한 공제를 적극 활용하세요.
- 신고는 사망 후 6개월 이내, 분할납부나 물납도 가능합니다.
- 사전 증여, 유언장 작성 등을 통해 절세 전략을 세우세요.
💬 상속세에 대해 자주 묻는 질문(FAQ)
Q 해외 자산도 상속세 대상이 되나요?
상속인이 거주자인 경우에는 해외에 있는 부동산, 예금, 주식 등도 모두 과세 대상에 포함됩니다.
Q 보험금도 상속세 과세 대상인가요?
사망보험금은 계약자와 수익자가 다른 경우, 상속세 과세 대상이 될 수 있으므로 주의해야 합니다.
Q 상속세 공제와 증여세 공제는 중복 적용되나요?
10년 이내 증여재산은 상속세에 합산되기 때문에, 공제 중복은 불가하며 증여 시기 분산 전략이 필요합니다.
Q 비상장 주식 상속 시 세금은 어떻게 계산되나요?
비상장 주식은 순자산가치와 최근 3년간 평균 순이익을 기준으로 복잡한 평가 방식이 적용됩니다.
Q 부동산 물납은 누구나 가능한가요?
상속세 납부 재원이 부족한 경우에 한해, 일정 요건을 충족하면 국세청의 승인 후 부동산 물납이 허용됩니다.