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1. “상속세는 신고만 잘하면 끝인가요?”
“세무사 없이 혼자 상속세 계산하고 신고했는데, 며칠 뒤 국세청에서 연락이 왔어요.”
“공제 적용 잘못해서 추징금 300만 원이 나왔습니다…”
“계산기 돌리면 간단할 줄 알았는데, 생각보다 복잡하네요.”
2025년 기준, 상속세 대상자는 **사망일 기준 상속재산이 5억 원 이상(1세대 1주택은 12억 이상)**일 때 발생합니다.
하지만 세무대리인 없이 신고하는 비율도 30% 이상으로, 그만큼 계산 실수로 인한 추징 사례도 급증하고 있습니다.
이 글에서는 상속세 계산에서 자주 발생하는 오류 5가지를 정리하고, 수백만 원 손해를 막는 실전 팁까지 함께 알려드립니다.
2. 실수 한 번에 추징금? 상속세 계산 오류 사례 5가지
❌ 사례 1. 기초공제 5억 원을 무조건 적용한 경우
상속세 계산 시 가장 먼저 적용되는 공제가 기초공제 5억 원입니다.
하지만 5억 원 전액을 무조건 적용하는 건 오산입니다.
- 공동상속인 중 상속 포기자가 있거나
- 비거주자가 포함되면
- 국적·상속인 수 기준 요건 미충족 시 일부 제한
📌 실수 포인트:
상속인 수, 국적 여부, 상속 포기 여부 등에 따라 기초공제가 4억 원 미만으로 줄어들 수도 있음
❌ 사례 2. 배우자 상속공제 금액을 실제 상속액보다 많이 계산
많은 사람들이 “배우자는 세금 안 낸다”는 식으로 알고 있지만,
배우자 상속공제는 실제 배우자가 받은 재산 한도 내에서만 공제 가능합니다.
- 배우자 상속액이 3억인데, 6억 공제 적용 → ❌
- 배우자가 상속 안 받았거나 유언으로 제외 → 공제 대상 아님
📌 실수 포인트:
실제 상속재산 중 배우자 몫 계산 후 적용해야 하며,
혼인관계 입증서류 및 공동재산 기여도까지 확인 필요
❌ 사례 3. 사전 증여재산을 누락하거나 10년 기준 오해
상속 개시 전 10년 이내 증여된 재산은 상속재산에 합산해야 합니다.
하지만 다음과 같은 실수가 잦습니다:
- 생전 증여를 11년 전이라 누락 → 사실은 ‘날짜 계산 오류’
- 부동산 증여는 포함했는데, 현금 송금 누락
- 자녀 명의 계좌로 이체한 돈 → 실질적 증여로 간주됨
📌 실수 포인트:
10년 이내라면 반드시 증여세 납부 여부와 무관하게 상속세 신고에 포함해야 함
❌ 사례 4. 채무와 장례비를 ‘추정 금액’으로 넣은 경우
고인의 채무(대출, 카드 미납 등)와 장례비는 상속세 과세표준에서 차감 가능합니다.
하지만 다음과 같은 오류가 잦습니다.
- “대충 1,000만 원 들었을 거예요.” → 영수증 제출 안 되면 불인정
- 장례식장 대여비는 빠뜨리고, 제단 비용만 계산
- 미확정 채무(친인척 간 차용증 등) 증빙 부족
📌 실수 포인트:
증빙 가능한 채무만 인정되며, 장례비도 국세청 기준 항목만 적용됨
❌ 사례 5. 상속개시일 이후 발생한 소득이나 이자 미포함
고인이 사망한 이후에도 예금 이자, 배당금, 임대수익 등이 발생할 수 있습니다.
이 경우, 상속인의 수익이 아닌 상속재산으로 간주됩니다.
- 예금 1억 원의 이자 300만 원 → 상속세 과세 대상
- 고인의 부동산에서 받은 1개월 임대료 → 상속재산으로 포함
📌 실수 포인트:
상속개시일 기준으로 “그때부터 생긴 소득”도 상속세 대상에 포함된다는 사실
3. 상속세 신고 전 확인할 3가지 실전 체크리스트
✅ 1. 공제 항목 체크리스트
| 항목 | 최대 공제 금액 | 유의사항 |
| 기초공제 | 5억 원 | 상속인 수, 거주 상태 따라 달라짐 |
| 배우자 공제 | 최대 30억 | 실제 상속액이 기준 |
| 사전 증여 합산공제 | 증여액에 따라 다름 | 증여세 납부 여부와 무관 |
| 채무 공제 | 전액 | 증빙 필요 |
| 장례비 공제 | 최대 1,000만 원 | 영수증 필수, 항목 제한 있음 |
✅ 2. 누락 가능성이 높은 항목
- 공동명의 예금 (실소유 기준 확인 필요)
- 피상속인 명의 보험금 (사망보험금 과세 여부 검토)
- 차명 부동산 및 실사용자 불일치 자산
✅ 3. 신고서 제출 전 ‘AI 추적자료’와 대조
- 금융기관 예금거래 내역
- 부동산 실거래가
- 가족 간 자금 흐름 (FIU 보고 대상)
👉 실제 신고 금액과 차이가 날 경우, 세무조사 가능성 상승
4. 결론 – 상속세는 ‘계산이 아닌 전략’이다
상속세는 계산기 두드려서 수치만 맞추는 세금이 아닙니다.
국세청이 추적하는 흐름, 증빙자료, 가족 간의 관계까지 고려해야 완전하게 신고할 수 있습니다.
❗단 한 줄 계산 실수로 수백만 원 추징당하거나,
가산세 + 세무조사로 이어질 수 있는 만큼, 신고 전 꼼꼼한 점검이 필요합니다.
🧾 상속세 계산 실수로 인한 추징 방지 FAQ – 2025년 신고 전 꼭 확인하세요!
Q 기초공제 5억 원은 무조건 적용되는 건가요?
아니요. 상속인 수나 거주 요건을 충족하지 못하면 기초공제가 5억 미만으로 줄어들 수 있으므로 정확한 조건 확인이 필요합니다.
Q 배우자가 상속을 안 받아도 공제를 받을 수 있나요?
불가능합니다. 배우자가 실제 상속받은 금액만큼만 상속공제 적용이 가능하며, 받지 않았다면 공제도 없습니다.
Q 사전 증여가 10년이 넘었는데도 상속세에 포함되나요?
10년 기준은 정확한 날짜 기준으로 판단해야 하며, 계산 오류로 누락 시 추가 세금과 조사 대상이 될 수 있습니다.
Q 장례비는 대충 계산해서 신고해도 되나요?
불가합니다. 영수증 없는 추정 금액은 불인정되며, 국세청이 인정한 항목에 한해 1,000만 원 이내에서만 공제됩니다.
Q 고인 사망 후 생긴 예금 이자도 세금 내야 하나요?
네. 사망 이후 발생한 이자나 임대료 등도 상속재산으로 간주되어 과세됩니다. 신고 시 포함해야 합니다.